Objetivo:

El curso ofrece una visión práctica y actualizada del cierre fiscal y contable, dirigida especialmente a asesores fiscales, directivos y personal administrativo de empresas.

Se abordará el Impuesto sobre Sociedades, sus principales ajustes contables y fiscales, novedades y cuestiones controvertidas, junto con aspectos de actualidad como la factura electrónica obligatoria y los sistemas de facturación (SIF y Veri*factu).

También se analizarán las peculiaridades fiscales de los autónomos en el IRPF, incorporando las novedades fiscales de 2026 y 2027.

La formación tendrá un enfoque práctico, con esquemas y numerosos ejemplos orientados a facilitar la toma de decisiones fiscales y contables.

Contenido:

I.  Impuesto sobre Sociedades (IS)

1. Ámbito de Aplicación. Contribuyentes. Hecho Imponible. Exenciones. Período Impositivo y Devengo.
2. Contabilización del impuesto. Impuesto corriente e impuesto diferido. Ajustes fiscales: diferencias permanentes y temporarias, créditos por pérdidas a compensar y derechos por deducciones pendientes.
3. Resultado Contable y Base Imponible. Ajustes en el resultado contable para determinar la base imponible.
4. Ingresos computables. En especial las Subvenciones.
5. Gastos deducibles: Requisitos para su deducibilidad fiscal.
6. Gastos no deducibles. Análisis detallado de las diferentes partidas. Nuevo término de “Jurisdicciones no cooperativas”. Nueva lista de territorios (novedades).
7. Administradores de sociedades. Análisis fiscal de las distintas consideraciones. Las últimas Sentencias del Supremo son muy favorables, ya no se exige la teoría del vínculo.
8. Imputación temporal de ingresos y gastos. Posibles ajustes: diferencias temporarias imponibles y deducibles. Principios específicos de imputación temporal. Sentencia del Supremo del año 2024 admite la posibilidad de deducir gastos de ejercicios prescritos registrados ahora, cumpliendo requisitos.
9. Tablas de amortización. Diferentes métodos de amortización. Método más ventajoso. Amortización del Inmovilizado intangible: análisis conjunto con el deterioro de valor. Casos de libertad de amortización temporal para 2025 y 2026.
10. Arrendamiento Financiero. Leasing, lease-back, renting. Posibles ajustes al resultado contable.
11. Deterioros de Valor. Comparativa contable y fiscal. Posibles ajustes al resultado contable.
12. Activos Financieros: los distintos tipos desde un punto de vista contable y sus implicaciones fiscales.
13. Deterioros de Valor y transmisión de Activos financieros. Estudio en toda su amplitud. La reversión del deterioro de valor de las participaciones. Exención interna e internacional. La consideración fiscal de las pérdidas por transmisión de participaciones; estudio detallado con explicaciones razonadas y varios ejemplos aclarativos. Estudio interrelacionado de los diferentes artículos de la LIS. Novedades.
14. Provisiones. Consideraciones contables y fiscales. Posibles ajustes al resultado contable.
15. Gastos financieros. Limitaciones a su deducibilidad. Aclaraciones de dudas a través de una Resolución de la DGT.
16. Reglas de valoración. Esquemas de las valoraciones contables y fiscales. Y los posibles ajustes al resultado contable. Operaciones Vinculadas.
17. Reducciones en la base imponible: “Patent Box” y las Reservas. La reserva de capitalización y la reserva de nivelación para ERD: estudio sintético y ejemplos aclaratorios. Novedades en la Reserva de capitalización más favorables desde 2025.
18. Compensación de Bases Imponibles Negativas (BINs). Norma de cautela. Limitaciones a la compensación de bases imponibles negativas. Ejercicio de la opción o del derecho en la compensación de BINs: polémica solucionada con STS. Novedades desde 2025.
19. Tipos de gravamen. Tributación mínima. Nueva Ley de STARTUPS, nuevos beneficios fiscales. Tipos más favorables, Novedades desde 2025.
20. Bonificaciones y Deducciones. Límites.
21. Deducciones por doble imposición internacional. Mecanismos para evitar la doble imposición internacional (exención o deducción). Rentas Negativas de los establecimientos permanentes en el extranjero y por la transmisión de los mismos. Novedades desde 2025.
22. Deducciones para incentivar determinadas actividades. Novedades.
23. Los regímenes especiales. En especial el régimen de Empresas de Reducida Dimensión (ERD). Novedades.
24. Gestión del impuesto. Plazos de declaración. En especial los Pagos Fraccionados. Polémica con los pagos fraccionados incrementados para las empresas con INCN superior a 10 millones de euros. Novedades desde 2025.
25. Modelo 232: Para Operaciones Vinculadas y Paraísos Fiscales. Quiénes están obligados a documentar las operaciones vinculadas y quiénes están obligados a presentar el modelo 232.
26. Otros. Factura electrónica obligatoria entre empresarios. Sistemas informáticos de Facturación (SIF), dos modalidades, entre ellas el “Veri*factu”. El calendario ya está establecido y el cronómetro en marcha. Exposición detallada.
27. Con las Novedades que afectan a los ejercicios 2026 y 2027.

II.   IRPF

1. Los diferentes métodos de cálculo del rendimiento neto de las actividades económicas.
2. Estimación Directa: Normal y simplificada. Estimación Objetiva
3. Casos específicos de los gastos deducibles de los “autónomos”
4. Casos específicos de “los socios profesionales”.
5. Específico de la E. Directa Simplificada
6. Reducciones en la Estimación Directa.
7. Los límites para poder estar en “módulos”. Orden de “módulos”. Novedades fiscales.
8. Gestión del IRPF. Pagos Fraccionados. Libros Registros obligatorios. Los porcentajes de retención. Límites excluyentes de la obligación de retener.
9. Con las Novedades que afectan a los años 2026 y 2027.
10. Otras

¿A quién va dirigido?

Dirigido a asesores fiscales y contables, gestores, responsables de administración, directivos, autónomos y profesionales que participen en la gestión fiscal y contable de empresas.