Objetivo

Analizar los requisitos y funcionamiento del régimen de consolidación fiscal, aprender a determinar la base imponible del grupo y resolver las principales cuestiones prácticas relacionadas con operaciones internas, créditos fiscales y modificaciones del perímetro.

Contenido:

MÓDULO 1. CONFIGURACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL GRUPO FISCAL

1. El régimen de consolidación fiscal
   • Características, ventajas e inconvenientes.
   • Tributación individual frente a tributación consolidada.
2. Delimitación del grupo fiscal
   • Entidad dominante y dependientes.
   • Participaciones directas e indirectas.
   • Requisitos y entidades excluidas.
   • Grupos con dominante no residente.
3. Opción y obligaciones del grupo
   • Acuerdos y comunicación.
   • Entidad representante.
   • Declaraciones individuales y Modelo 220.
4. Modificaciones del perímetro
   • Entrada y salida de sociedades.
   • Reestructuraciones.
   • Pérdida y extinción del régimen.

Caso práctico: determinación del perímetro de un grupo fiscal.

MÓDULO 2. TRIBUTACIÓN CONSOLIDADA Y ASPECTOS CONFLICTIVOS

1. Determinación de la base imponible consolidada
   • Bases imponibles individuales.
   • Eliminaciones e incorporaciones.
   • Operaciones intragrupo.
2. BIN, gastos financieros y deducciones
   • Créditos fiscales generados por el grupo.
   • Créditos anteriores a la incorporación.
   • Límites y control individualizado.
3. Operaciones vinculadas y financiación intragrupo
   • Servicios entre sociedades.
   • Préstamos y financiación.
   • Valoración y documentación.
4. Cierre fiscal del grupo
   • Revisión del perímetro.
   • Control de eliminaciones e incorporaciones.
   • Conciliación de declaraciones individuales y consolidada.

¿A quién va dirigido?

Dirigido a asesores fiscales y contables, economistas, consultores, responsables financieros y profesionales de departamentos fiscales y de administración que trabajen con grupos de sociedades y quieran profundizar en la aplicación práctica del régimen de consolidación fiscal.