Píldoras de Factura electrónica y Verifactu.

Objetivos:

• Adquirir una visión completa y práctica del IVA, conociendo la normativa aplicable a operaciones nacionales, intracomunitarias e internacionales.
• Aprender a determinar correctamente la sujeción, exenciones, devengo, base imponible, tipos impositivos, deducciones, prorrata y regímenes especiales.
• Resolver las principales cuestiones relacionadas con operaciones intracomunitarias, importaciones, exportaciones y comercio electrónico, incluidos los regímenes OSS e IOSS.
• Conocer las obligaciones formales y de facturación, prestando especial atención a la Factura Electrónica, los Sistemas Informáticos de Facturación (SIF) y VERI*FACTU.
• Aplicar los conocimientos mediante esquemas, ejemplos y supuestos prácticos, facilitando la resolución de situaciones habituales en la gestión del IVA.

Contenido:

I.  El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

1. Naturaleza y Ámbito de aplicación. Delimitación del Hecho Imponible. No sujeciones. Exenciones:

• Descripción general del IVA español. Naturaleza y características. La armonización fiscal en la Unión Europea.
• Esquema de funcionamiento del IVA.
• Naturaleza y características. La armonización fiscal en la Unión Europea.
• Tributación en territorio común y Territorio foral.
• Ámbito de aplicación.
• Delimitación del Hecho imponible. Estructura del IVA. Esquema de Operaciones Exteriores.

      2. Conceptos, Hecho imponible, No sujeciones y Extensiones de:

• Entrega de Bienes (EB) y Prestaciones de Servicios (PS) por empresarios o profesionales (E/P)
• Ventas a Distancia Intracomunitarias de Bienes. Nuevo concepto
• Ventas a distancia de bienes importados de países o territorios terceros. Nuevo concepto
• Deslinde IVA e ITP y AJD.
• Operaciones interiores y Operaciones exteriores,
• Exportaciones de Bienes (EX. B). Entregas Intracomunitarias de Bienes (EIB)
• Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes (AIB)
• Importaciones de Bienes (IMP.B).

3. Situaciones especiales:

• Operación triangular.
• Importación y posterior EIB.
• Operaciones en Cadena.
• Quick fixes (soluciones rápidas) 2020: Ventas en consigna; ventas en cadena; EIB requisitos.
• Bonos canjeables (“cajas de experiencias”)

II.  Lugar de realización del Hecho imponible. Devengo. Base Imponible. Sujeto Pasivo:

1. Lugar de realización del Hecho imponible:

• Lugar de realización en caso de Entrega de Bienes (EB)
• Lugar de realización en caso de Prestación de Servicios (PS).
• Estudio detallado de las Reglas de localización.
• Novedades para el comercio electrónico y las Ventas a Distancia Intracomunitarias de Bienes.
• El régimen MOSS se transforma en OSS a partir del 1 de julio de 2021.
• Régimen OSS e IOSS. Régimen de la Unión y Régimen exterior de la unión.

      2. Devengo:

• Devengo de Operaciones interiores
• Devengo de AIB y de Importaciones de Bienes.

       3. Base Imponible:

• En operaciones interiores
• Modificaciones en la Base Imponible. Créditos incobrables, concurso de acreedores.
• En Importaciones de Bienes. Valor en Aduana y Base Imponible de IVA. Estudio detallado.

       4. Sujeto Pasivo:

• Determinación según el tipo de operación sometida. Diferentes supuestos
• Casos de inversión del sujeto pasivo en el IVA.

       5. Tipos impositivos:

• Tipo general y tipos reducidos
• Tipo cero.
• Medidas Temporales: debido al Covid-19; evitar la subida de la luz; evitar subida de los alimentos.

III.   Deducciones y Devoluciones:

1. Deducciones:

• Carácter y requisitos (subjetivos, objetivos, temporales y formales).
• Limitaciones al IVA soportado deducible.
• Regla de prorrata: modalidades y mecánica de aplicación; el caso especial de los bienes de inversión, concepto de bien de inversión, regularización y transmisión durante la regularización.

2. Devoluciones:

• Regla general y reglas especiales.
• Requisitos.
• Devoluciones a personas no establecidas en el territorio de aplicación.

IV.   Regímenes Especiales y Obligaciones Formales:

1. Regímenes Especiales:

• Justificación.
• Reglas generales.
• Tipología. Estudio detallado de cada uno de ellos.
• Nuevo régimen IOSS. Ventas a distancia de bienes importados de países o territorios terceros.Régimen especial de importación de la ventanilla única.

      2. Obligaciones Formales:

• Modelos de declaración.
• Facturas
• Libros Registros, SII.

• Anexos:
  • Factura electrónica entre empresarios.
  • Sistemas Informáticos de Facturación (SIF). VERI*FACTU. Esquemas completos.

• Anexo Final: Herramientas de asistencia virtual en el IVA.

¿A quién va dirigido?

Dirigido a asesores fiscales y contables, gestores, responsables de administración y profesionales de asesorías y empresas que necesiten actualizar y profundizar en la gestión práctica del IVA, la Factura Electrónica y VERI*FACTU.